Il Piano strategico della ZES unica

Credito d’imposta per le attività produttive delle regioni italiane del Mezzogiorno

Il Ministero delle Imprese e del Made in Italy porta avanti misure di agevolazione messe in campo per incentivare le imprese italiane che investono nell’acquisto di beni strumentali nuovi, materiali e immateriali, funzionali alla trasformazione tecnologica e digitale dei processi produttivi. In particolare, a decorrere dal 1° gennaio 2024, l’istituzione della nuova Zona Economica Speciale per il Mezzogiorno, la cosiddetta “ZES unica”, ha sostituito il precedente sistema di governance costituito da otto ZES diverse andando a comprendere i territori delle regioni Abruzzo, Basilicata, Calabria, Campania, Molise, Puglia, Sicilia e Sardegna.

All’interno dell’area ZES unica, le aziende già operative e quelle che si insedieranno potranno beneficiare di diverse tipologie di vantaggi, quali la previsione di un’autorizzazione unica per l’avvio delle attività produttive e il riconoscimento di un credito d’imposta nella misura massima consentita dalla Carta degli aiuti a finalità regionale 2022-2027 per l’acquisizione dei beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive.

La nuova Legge di Bilancio 2025 ha rifinanziato la ZES Unica con 2,2 miliardi di euro per l’anno 2025!

Chi può beneficiarne?

La misura è destinata a tutte le imprese, indipendentemente dalla forma giuridica e dal regime contabile adottato, ad esclusione di quelle operanti nei settori:

• dell’industria siderurgica, carbonifera e della lignite;

• dei trasporti e delle relative infrastrutture;

• della banda larga e della produzione, dello stoccaggio, della trasmissione e della distribuzione di energia e delle infrastrutture energetiche;

• creditizio, finanziario e assicurativo

Quali sono gli interventi realizzabili con il credito d’imposta ZES unica?

L’agevolazione consente di beneficiare di speciali condizioni in termini economici, finanziari e amministrativi, in relazione agli investimenti e alle attività di sviluppo d’impresa orientati:

• all’acquisto e/o locazione finanziaria di nuovi macchinari, impianti e attrezzature varie destinati a strutture produttive già esistenti o che vengono impiantate nel territorio

  Sono esclusi dall’agevolazione i beni autonomamente destinati alla vendita, come pure quelli trasformati o assemblati per l’ottenimento di prodotti destinati alla vendita, nonché i materiali di consumo.

• all’acquisto di terreni

• all’acquisizione, realizzazione e ampliamento di immobili strumentali agli investimenti ed effettivamente utilizzati per l’esercizio dell’attività nella struttura produttiva

  Il valore dei terreni e degli immobili non può superare il 50% del valore complessivo dell’investimento agevolato

Intensità dell’agevolazione del credito d’imposta ZES unica

Il credito d’imposta è commisurato, per ciascun progetto di investimento e nel limite massimo di 100 milioni di euro:

• alla quota del costo complessivo dei beni ammissibili acquistati

• agli investimenti immobiliari

• (per gli investimenti effettuati mediante contratti di locazione finanziaria) al costo sostenuto dal locatore per l’acquisto di beni al netto delle spese di manutenzione

Gli investimenti devono essere effettuati dal 1° gennaio 2024 al 15 novembre 2024, e dal 1° gennaio 2025 al 15 novembre 2025

Il credito d’imposta è differenziato per regioni, dimensioni dell’impresa ed entità dell’investimento, come segue:

Come si utilizza il credito d’imposta ZES unica?

• per poter usufruire dell’agevolazione le imprese sono tenute a comunicare all’Agenzia delle Entrate, dal 31 marzo 2025 al 30 maggio 2025, l’ammontare delle spese ammissibili sostenute dal 16 novembre 2024 e quelle che prevedono di sostenere fino al 15 novembre 2025 (legge di bilancio 2025).

• il credito di imposta è utilizzabile esclusivamente in compensazione F24, a decorrere dal giorno lavorativo successivo alla pubblicazione del provvedimento da parte del Direttore dell’Agenzia delle entrate e, comunque, non prima della data di realizzazione dell’investimento;

• deve essere indicato nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta di riconoscimento del credito e nelle dichiarazioni dei redditi relative ai periodi d’imposta successivi fino a quello nel quale se ne conclude l’utilizzo;

• ai fini del riconoscimento del credito, l’effettivo sostenimento delle spese ammissibili deve essere certificato da un revisore legale dei conti o da una società abilitata;

• il credito d’imposta viene ricalcolato escludendo dagli investimenti agevolati il costo dei beni non entrati in funzione entro il secondo periodo d’imposta successivo a quello della loro acquisizione/ultimazione;

• le imprese beneficiarie devono mantenere la loro attività nelle aree e negli impianti nei quali è stato realizzato l’investimento, per almeno 5 anni da quando sono entrati in funzione. Altrimenti il credito d’imposta viene ricalcolato escludendo dagli investimenti agevolati il costo dei beni che entro tale periodo, siano stati dismessi, ceduti a terzi, destinati a finalità estranee all’esercizio dell’impresa ovvero destinati a strutture produttive diverse da quelle che hanno dato diritto all’agevolazione.

Credito d’imposta ZES unica – Dipartimento per le politiche di coesione e per il sud Presidenza del Consiglio dei Ministri