Nuovo iperammortamento 2026, ecco le aliquote e le nuove regole
— Aggiornato al 21/10/2025
Dalla bozza della legge di bilancio emerge l’intenzione del Governo di sostituire le agevolazioni “Transizione 4.0” e “Transizione 5.0” con un nuovo iperammortamento. L’obiettivo resta sempre il medesimo: incentivare gli investimenti in beni strumentali 4.0 e beni “finalizzati all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo”.
La lista dei beni ammessi prevista dagli attuali allegati A e B sarà revisionata e verranno inseriti anche i beni immateriali (i software).
Come funziona l’iperammortamento?
L’iper ammortamento non riduce direttamente le imposte da pagare (come avviene per il credito d’imposta), ma consente di pagare meno tasse deducendo dal reddito imponibile una quota maggiore del costo del bene.
Il costo del bene viene incrementato di una determinata aliquota solamente dal punto di vista fiscale. Per quanto riguarda l’ammortamento e l’iscrizione nel libro cespiti viene considerato il valore reale del bene.
Esempio pratico
| Costo reale del bene: 100.000 € |
|---|
| Iper ammortamento: +180% |
| Totale deducibile: 280.000 € |
| Aliquota IRES: 24% |
| Risparmio d’imposta = (280.000 – 100.000) × 24% = 43.200 € |
| ➡️ In pratica, l’impresa risparmia 43.200 € di tasse grazie alla maggiore deduzione |
Le aliquote previste per l’iperammortamento 2026
Secondo la prima bozza della legge di bilancio, le aliquote applicabili all’acquisto dei beni strumentali 4.0, saranno le seguenti:
| Aliquota beni strumentali 2026 | Beneficio (considerando un’IRES del 24%) |
|---|---|
| 180% per gli investimenti fino a 2,5 milioni di euro | 43,2% |
| 100% per gli investimenti oltre 2,5 milioni di euro e fino a 10 milioni di euro | 24% |
| 50% per gli investimenti oltre 10 milioni di euro e fino a 20 milioni di euro | 12% |
Le aliquote maggiorate per gli investimenti green, saranno le seguenti:
| Aliquota investimenti green 2026 | Beneficio (considerando un’IRES del 24%) |
|---|---|
| 220% per gli investimenti fino a 2,5 milioni di euro | 52,8% |
| 140% per gli investimenti oltre 2,5 milioni di euro e fino a 10 milioni di euro | 33,6% |
| 90% per gli investimenti oltre 10 milioni di euro e fino a 20 milioni di euro | 21,6% |
Chi saranno i beneficiari dell’iperammortamento 2026?
Potranno accedere all’ipermammortamento 2026 tutte le imprese titolari di reddito d’impresa che effettueranno investimenti in beni strumentali 4.0 e/o investimenti green “finalizzati all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo”.
Sono escluse le imprese agricole, che però beneficeranno di uno strumento agevolativo dedicato.Spese agevolabili
Tempi e modalità di presentazione della domanda
I termini e le modalità di partecipazione saranno definiti dal decreto attuativo e dalla circolare operativa.
